Lucrezi cu parteneri din Bulgaria sau te pregătești să emiți primele facturi către clienți bulgari. Mai jos ai regulile esențiale explicate pe scurt, cu exemple și termene clare, ca să-ți organizezi corect facturarea și raportările.
Dacă îți desfășori activitatea în Bulgaria ori livrezi acolo bunuri și servicii, ai nevoie de o privire rapidă asupra înregistrării în scopuri de TVA, cotelor, regulilor de facturare și termenelor de depunere. Poți colabora cu un consultant afaceri Bulgaria pentru verificări punctuale, mai ales când apar tranzacții mixte ori livrări intracomunitare.
Cine trebuie să se înregistreze
Pragul standard pentru înregistrare obligatorie este 100.000 BGN cifră de afaceri impozabilă realizată în orice 12 luni consecutive. Între 1 ianuarie și 31 martie 2025 pragul a fost 166.000 BGN, iar din 1 aprilie 2025 s-a revenit la 100.000 BGN. Dacă ești entitate nerezidentă și faci livrări taxabile cu locul livrării în Bulgaria, înregistrarea se cere de la prima operațiune (acolo unde nu se aplică taxarea inversă).
Dacă vinzi online B2C în UE și depășești 10.000 EUR la nivelul întregii Uniuni pentru vânzări la distanță și servicii TBE, te poți înregistra în OSS ca să colectezi TVA-ul din statele clienților printr-o singură declarație.
Cotele de TVA
Cota standard este 20%. Există o cotă redusă de 9% pentru categorii specifice stabilite prin lege, cum ar fi cazarea în hoteluri și o parte din publicații (ziare, reviste, cărți). Măsura temporară cu 9% pentru restaurante a încetat la 1 ianuarie 2025, astfel că potrivirile greșite de cotă duc la diferențe și penalități.
Livrările intracomunitare de bunuri, exporturile și anumite servicii de transport pot fi la 0% dacă se îndeplinesc condițiile documentare.
Regulile de taxare B2B și B2C
Pentru servicii B2B intracomunitare se aplică regula locului prestării la client, iar factura se emite fără TVA cu mențiunea taxare inversă, astfel clientul din UE autodeclară taxă. Pentru B2C de regulă taxezi în statul prestatorului, cu excepțiile din Directiva UE (de exemplu TBE), iar pentru vânzări de bunuri către consumatori din alte state membre te ajută OSS.
Dacă livrezi bunuri din stoc aflat în Bulgaria către companii din UE, verifică atent condițiile pentru livrare intracomunitară la 0% și depune VIES corect.
Facturarea corectă
Factura se emite, de regulă, în termen de 5 zile de la exigibilitate sau de la încasarea avansului. Poți folosi valută străină, iar pe document trebuie să apară și baza de impozitare și TVA-ul convertite în BGN la cursul Băncii Naționale a Bulgariei din data evenimentului taxabil. E-facturarea este acceptată dacă beneficiarul consimte, iar facturile rezumative sunt permise până la finalul lunii pentru operațiunile din acea perioadă.
Corecțiile se fac prin storno/nota de credit cu referire la factură. Pentru B2C nu ești obligat să emiți factură dacă clientul nu o cere, când se aplică regulile locale de bon fiscal.
Declarații, VIES și Intrastat
Declarația de TVA în Bulgaria este lunară și se depune electronic până pe 14 ale lunii următoare, cu plată până la aceeași dată. Lista recapitulativă VIES pentru livrări/prestări intracomunitare are același termen. Intrastat (dacă depășești pragurile anuale pentru sosiri/expedieri) se depune tot până pe 14 ale lunii următoare perioadei raportate.
Întârzierea sau omisiunea VIES/Intrastat aduce amenzi, iar lipsa corelării între declarația de TVA, VIES și documentele de transport generează controale și ajustări.
OSS și IOSS pe scurt
Dacă faci vânzări la distanță către consumatori din alte state membre și treci de plafonul UE de 10.000 EUR, folosești OSS pentru a raporta TVA-ul din toate statele într-un singur loc. Pentru importuri către consumatori UE cu valoare până la 150 EUR poți opta pentru IOSS, care simplifică colectarea TVA încă din momentul vânzării și reduce blocajele în vamă.
Erori frecvente pe care să le eviți
Aplici 9% la servicii care nu mai sunt eligibile. Emiteți facturi în valută fără echivalent în BGN sau fără cursul corect. Omiți mențiunea de taxare inversă pe B2B intracomunitar. Depui VIES fără să verifici codurile TVA ale clienților. N-ai mapat corect fluxurile cu stocuri în Bulgaria, iar livrarea nu mai este la 0% din lipsă de dovezi.
La jumătatea proiectului, o discuție cu un Consultant afaceri Bulgaria îți poate salva timp și costuri, iar setarea corectă a ERP-ului te ajută să eviți rectificative.
Checklist rapid înainte de prima factură
Înregistrare
Verifică pragul de 100.000 BGN și obligațiile pentru nerezidenți. Decide dacă folosești OSS pentru B2C.
Cota
Identifică produsul sau serviciul. Confirmă dacă rămâne la 20%, intră la 9% sau poate fi 0% cu documente.
Factura
Stabilește data exigibilității, mențiunile obligatorii, valuta + echivalent BGN și cursul BNB, precum și condițiile pentru e-factură.
Raportare
Programează termenele de 14 ale lunii pentru TVA, VIES și, dacă e cazul, Intrastat. Verifică reconcilierea datelor.
